Problemy z wyliczeniem VAT: Różnice pomiędzy wersjami
| Linia 1: | Linia 1: | ||
| − | Sytuacja różnicy w zaokrągleniach na fakturach VAT często jest przyczyną niejasności. | + | Sytuacja różnicy w zaokrągleniach na fakturach VAT często jest przyczyną niejasności. Poniższym dokument pomoże wyjaśnić zaistniały problem. |
| − | + | Różnice w wartościach powstałe w wyniku zaokrąglania są całkowicie '''normalne i akceptowalne''' przez urzędy skarbowe. | |
| − | Otóż na pierwszy rzut oka nie widać problemu w przeliczeniach na fakturze VAT. Dajmy na przykład zakup towaru 'A' zarówno w sklepie detalicznym jak i w w sklepie z cenami podanymi w kwocie netto (np. Makro). Stawka VAT na towar 'A' wynosi 22%, a jego cena to | + | Otóż na pierwszy rzut oka nie widać problemu w przeliczeniach na fakturze VAT. Dajmy na przykład zakup towaru 'A' zarówno w sklepie detalicznym jak i w w sklepie z cenami podanymi w kwocie netto (np. Makro). Stawka VAT na towar 'A' wynosi 22%, a jego cena to 100 PLN. Z prostego rachunku wynika, że towar 'A' w sklepie detalicznym kosztuje 122 PLN brutto, natomiast w Makro gdzie ceny podawane są w kwocie netto, ten sam towar 'A' kosztuje 100 PLN netto. |
W przypadku tego zestawienia w obydwu sklepach wartości faktury VAT oraz ceny są takie same, zarówno w sklepie detalicznym jak i w makro, a faktura wygląda następująco: | W przypadku tego zestawienia w obydwu sklepach wartości faktury VAT oraz ceny są takie same, zarówno w sklepie detalicznym jak i w makro, a faktura wygląda następująco: | ||
| Linia 23: | Linia 23: | ||
[[Grafika:detaliczny i makro 2 netto.jpg]] | [[Grafika:detaliczny i makro 2 netto.jpg]] | ||
| − | Problemy wynikające z niezgodności w wartościach na fakturze VAT pojawiają się w momencie, gdy ceny towaru bądź usługi nie są całkowite. Jest to konsekwencja zaokrąglania ceny do 1/ | + | Problemy wynikające z niezgodności w wartościach na fakturze VAT pojawiają się w momencie, gdy ceny towaru bądź usługi nie są całkowite. Jest to konsekwencja zaokrąglania ceny do 1/100 PLN. W związku z tym, że nie ma jednej odpowiedniej metody postępowania w przypadku wyliczania faktury VAT, która w całości rozwiązywałaby dany problem, należy się liczyć z drobną różnicą kalkulacyjną. |
| − | Przy wystawianiu faktury VAT na pojedyncze sztuki towarów bądź usług, w tym przypadku towaru 'X' różnice wartości są wręcz niedostrzegalne. Czego przykładem jest poniższe zestawienie w sklepie detalicznym, gdzie cenę towaru wprowadzamy w wartości brutto,a program automatycznie przelicza ją na kwotę netto i odpowiednio uzupełnia | + | Przy wystawianiu faktury VAT na pojedyncze sztuki towarów bądź usług, w tym przypadku towaru 'X' różnice wartości są wręcz niedostrzegalne. Czego przykładem jest poniższe zestawienie w sklepie detalicznym, gdzie cenę towaru wprowadzamy w wartości brutto,a program automatycznie przelicza ją na kwotę netto i odpowiednio uzupełnia fakturę: |
| − | Rozpatrujemy przykład towaru 'X' o wartości 3, | + | Rozpatrujemy przykład towaru 'X' o wartości 3,75 PLN netto na fakturze wystawionej zarówno od kwoty brutto oraz netto. |
Faktura wystawiona od kwoty '''brutto''': | Faktura wystawiona od kwoty '''brutto''': | ||
| Linia 33: | Linia 33: | ||
[[Grafika:detliczny czerwone.jpg]] | [[Grafika:detliczny czerwone.jpg]] | ||
| − | Weźmy | + | Weźmy pod uwagę sklep Makro, który oferuje produkty w cenie netto dla swoich klientów. Otóż kwota wprowadzona do programu w formie wartości netto nieznacznie zmienia swoją cenę po przeliczeniu na wartość brutto. Jest to wynik '''zaokrąglenia''' kwoty netto na kwotę brutto, a wygląda to następująco: |
Faktura wystawiona od kwoty '''netto''': | Faktura wystawiona od kwoty '''netto''': | ||
| Linia 39: | Linia 39: | ||
[[Grafika:makro czerwone.jpg]] | [[Grafika:makro czerwone.jpg]] | ||
| − | + | Różnice w pojedynczych ilościach są wręcz niezauważalne, dlatego dla lepszej wizualizacji poruszanego problemu poniżej przedstawiono fakturę z większą ilością towarów: | |
a) Faktura wystawiona od kwoty '''brutto''' w przypadku sklepu detalicznego na ilość 40sztuk towaru 'X': | a) Faktura wystawiona od kwoty '''brutto''' w przypadku sklepu detalicznego na ilość 40sztuk towaru 'X': | ||
| Linia 49: | Linia 49: | ||
[[Grafika:makro ilosc cerwone.jpg]] | [[Grafika:makro ilosc cerwone.jpg]] | ||
| − | + | Za pomocą koloru czerwonego zaznaczono <span style="color: red">'''różnicę'''</span> pomiędzy wartościami na fakturze VAT od kwoty brutto, a fakturą VAT wystawioną od kwoty netto. W powyższym przykładzie różnica faktur wystawionych na ten sam towar 'X' o cenie jednostkowej 3,75 PLN netto (4,57 PLN brutto) -wynosi 20groszy. | |
| − | Gdy problem został już bardziej naświetlony, automatycznie nasuwa się pytanie: "a co w przypadku, gdy na naszej fakturze VAT znajduje się więcej niż jeden produkt?". Otóż poniżej | + | Gdy problem został już bardziej naświetlony, automatycznie nasuwa się pytanie: "a co w przypadku, gdy na naszej fakturze VAT znajduje się więcej niż jeden produkt?". Otóż poniżej zademonstrowano przytoczony przykład: |
a) Faktura wystawiona od kwoty '''brutto''' w przypadku sklepu detalicznego na towary i usługi różnego rodzaju oraz większą ilość sztuk: | a) Faktura wystawiona od kwoty '''brutto''' w przypadku sklepu detalicznego na towary i usługi różnego rodzaju oraz większą ilość sztuk: | ||
| Linia 61: | Linia 61: | ||
[[Grafika:makro ilosc 2 czerwone.jpg]] | [[Grafika:makro ilosc 2 czerwone.jpg]] | ||
| − | Różnica w wartościach, gdzie | + | Różnica w wartościach, gdzie rozważana jest większą liczbę towarów i usług w większej ilości (patrz powyżej: towar 'X',towar 'Y', towar 'Z', usługa 'D') w tym przypadku wynosi 17/100 PLN. Poprzez instrukcje łatwo zrozumieć, iż różnice wynikające z zaokrągleń są całkowicie normalne i akceptowalne przez urzędy skarbowe. |
Poniżej zamieszczam link do ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 25 maja 2005 w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, | Poniżej zamieszczam link do ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 25 maja 2005 w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, | ||
| Linia 67: | Linia 67: | ||
[http://www.money.pl/d/podatki/vat/przepisy/rozp2.pdf ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW] | [http://www.money.pl/d/podatki/vat/przepisy/rozp2.pdf ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW] | ||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
Wersja z 14:53, 16 lip 2009
Sytuacja różnicy w zaokrągleniach na fakturach VAT często jest przyczyną niejasności. Poniższym dokument pomoże wyjaśnić zaistniały problem. Różnice w wartościach powstałe w wyniku zaokrąglania są całkowicie normalne i akceptowalne przez urzędy skarbowe.
Otóż na pierwszy rzut oka nie widać problemu w przeliczeniach na fakturze VAT. Dajmy na przykład zakup towaru 'A' zarówno w sklepie detalicznym jak i w w sklepie z cenami podanymi w kwocie netto (np. Makro). Stawka VAT na towar 'A' wynosi 22%, a jego cena to 100 PLN. Z prostego rachunku wynika, że towar 'A' w sklepie detalicznym kosztuje 122 PLN brutto, natomiast w Makro gdzie ceny podawane są w kwocie netto, ten sam towar 'A' kosztuje 100 PLN netto. W przypadku tego zestawienia w obydwu sklepach wartości faktury VAT oraz ceny są takie same, zarówno w sklepie detalicznym jak i w makro, a faktura wygląda następująco:
a) Faktura wystawiona od kwoty brutto:
b) Faktura wystawiona od kwoty netto:
Podobnie w przypadku, gdy na fakturze VAT znajduje się więcej niż jeden towar bądź usługa, również wtedy problem nie występuje jeśli podane ceny jednostkowe są całkowite. W tym przypadku podgląd faktury jest następujący:
a) Faktura wystawiona od kwoty brutto:
a) Faktura wystawiona od kwoty netto:
Problemy wynikające z niezgodności w wartościach na fakturze VAT pojawiają się w momencie, gdy ceny towaru bądź usługi nie są całkowite. Jest to konsekwencja zaokrąglania ceny do 1/100 PLN. W związku z tym, że nie ma jednej odpowiedniej metody postępowania w przypadku wyliczania faktury VAT, która w całości rozwiązywałaby dany problem, należy się liczyć z drobną różnicą kalkulacyjną.
Przy wystawianiu faktury VAT na pojedyncze sztuki towarów bądź usług, w tym przypadku towaru 'X' różnice wartości są wręcz niedostrzegalne. Czego przykładem jest poniższe zestawienie w sklepie detalicznym, gdzie cenę towaru wprowadzamy w wartości brutto,a program automatycznie przelicza ją na kwotę netto i odpowiednio uzupełnia fakturę:
Rozpatrujemy przykład towaru 'X' o wartości 3,75 PLN netto na fakturze wystawionej zarówno od kwoty brutto oraz netto.
Faktura wystawiona od kwoty brutto:
Weźmy pod uwagę sklep Makro, który oferuje produkty w cenie netto dla swoich klientów. Otóż kwota wprowadzona do programu w formie wartości netto nieznacznie zmienia swoją cenę po przeliczeniu na wartość brutto. Jest to wynik zaokrąglenia kwoty netto na kwotę brutto, a wygląda to następująco:
Faktura wystawiona od kwoty netto:
Różnice w pojedynczych ilościach są wręcz niezauważalne, dlatego dla lepszej wizualizacji poruszanego problemu poniżej przedstawiono fakturę z większą ilością towarów:
a) Faktura wystawiona od kwoty brutto w przypadku sklepu detalicznego na ilość 40sztuk towaru 'X':
b) Faktura wystawiona od kwoty netto w przypadku sklepu Makro na ilość 40sztuk towaru 'X':
Za pomocą koloru czerwonego zaznaczono różnicę pomiędzy wartościami na fakturze VAT od kwoty brutto, a fakturą VAT wystawioną od kwoty netto. W powyższym przykładzie różnica faktur wystawionych na ten sam towar 'X' o cenie jednostkowej 3,75 PLN netto (4,57 PLN brutto) -wynosi 20groszy.
Gdy problem został już bardziej naświetlony, automatycznie nasuwa się pytanie: "a co w przypadku, gdy na naszej fakturze VAT znajduje się więcej niż jeden produkt?". Otóż poniżej zademonstrowano przytoczony przykład:
a) Faktura wystawiona od kwoty brutto w przypadku sklepu detalicznego na towary i usługi różnego rodzaju oraz większą ilość sztuk:
b) Faktura wystawiona od kwoty netto w przypadku sklepu Makro na towary i usługi różnego rodzaju oraz większą ilość sztuk:
Różnica w wartościach, gdzie rozważana jest większą liczbę towarów i usług w większej ilości (patrz powyżej: towar 'X',towar 'Y', towar 'Z', usługa 'D') w tym przypadku wynosi 17/100 PLN. Poprzez instrukcje łatwo zrozumieć, iż różnice wynikające z zaokrągleń są całkowicie normalne i akceptowalne przez urzędy skarbowe.
Poniżej zamieszczam link do ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 25 maja 2005 w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW
